Как выплачивается имущественный вычет

Содержание

Получение имущественного налогового вычета на квартиру

Как выплачивается имущественный вычет
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

Каждый купивший недвижимость, имеет право вернуть часть денег, которые потратил на жилье, ипотеку или участок земли под строительство дома.

Это называется налоговый вычет на имущество. Получение имущественного вычета при покупке квартиры регламентирует НК РФ, он же определяет, сколько именно денег вы вернете.

Перечень имущества, за который положен вычет помимо квартиры, вы найдете в ст. 220.

Получение имущественного налогового вычета на квартиру. Порядок действий.

Чтобы оформить вычет в 2018 году, вы должны:

  1. взять справку о подоходном налоге, которую выдают в бухгалтерии вашей компании;
  2. заполнить декларацию о доходах самостоятельно или с помощью специализированных организаций;
  3. приготовить документы на право собственности — право владения подтверждается свидетельством о государственной регистрации, когда речь идет о земле под строительство, доме или квартире. При долевом участии, нужен договор о покупке доли, акт передачи доли. Если хотите получить вычет по процентам за кредит, будьте готовы представить кредитный договор. Все документы предоставляются в копиях, оригиналы же вам надо иметь при себе, чтобы принимающий инспектор сверил их с копиями;
  4. собрать подтверждение расходов на приобретение квартиры — подойдут чеки, банковские выписки с ваших счетов, приходные ордера или данные тех людей, у которых вы приобретали стройматериалы. Подтвердить выплату процентов можно чеками или банковской справкой;
  5. сдать пакет документов в налоговую инспекцию. При себе также нужно иметь опись документов в двух экземплярах и ваш паспорт с копией.

Через установленные законодательством сроки сумма возврата будет перечислена на ваш расчетный счет либо вам будет выдано уведомление о наличии права получить имущественный вычет. Уведомление передается налоговому агенту, и работодатель прекращает удерживать с вас подоходный налог.

Срок получения имущественного вычета при покупке квартиры

Вернуть излишне уплаченный налог с доходов можно за три года с момента совершения покупки. Т.е. если вы купили дом в 2014 году, в этом налоговом периоде 2017 года, вы можете подать заявление на возврат за 2014—2016 года.

Запросить вычет можно в течение всего текущего года. Принято считать, что это надо сделать до конца апреля, но это верно только для тех, кому надо декларировать доходы за 2016 год. Если нужен только вычет, то у вас есть целый год.

Способы получения

Документы на получение вычета вы сдадите в налоговую инспекцию, а реальные деньги получите или через ту же налоговую, или через вашего работодателя. Налоговая инспекция переводит вам положенный вычет раз в год, причем сумма будет не больше вашего подоходного налога за прошлый год. Если размер вычета больше – на следующий год все придется повторить.

Работодатель вам деньги не выплачивает. После того как вы принесете ему подтверждение из налоговой о наличии права на имущественный вычет, с вас больше не берут подоходный налог. Получать вычет через ИФНС выгоднее.

Получение через ИФНС

Пакет документов вместе с заявлением о перечислении положенной вам суммы по указанным реквизитам, вы сдаете налоговому инспектору, он ставит отметку о дате приема на вашем экземпляре описи. Проверка документов занимает 3 месяца, после чего инспектор письмом или звонком сообщает вам о своем решении. Денежные средства перечисляются в течение 30 дней после окончания проверки.

Получение по месту работы

Когда вы собираетесь получать вычет там, где работаете, то начинать надо с заявления в ИФНС. Вы указываете, что вам нужно уведомление о том, что вы имеете право на налоговый вычет.

К заявлению (в 2-х экземплярах) вы прикладываете опись, копии бумаг на право собственности и сведения о потраченных средствах, которые инспекция проверяет 30 дней.

При приеме документов инспектор отмечает день приема на вашем экземпляре заявления.

После проверки вы забираете в ИФНС инспекции документ, в котором сказано, сколько вы потратили на покупку жилья, что это были за траты и реквизиты компании, где вы будете получать вычет. Действует полученный документ 1 год, потом его надо запрашивать заново. Подтверждение вместе с заявлением вы отдаете в бухгалтерию предприятия, после чего с вас перестают удерживать подоходный налог.

Сумма положенного вычета, примеры расчета

Несколько лет назад, в 2014 году, сумму налогового вычета ограничили 13% с двух миллионов рублей, поскольку с точки зрения государства, для покупки жилья 2 млн. рублей достаточно.

То есть если ваша квартира стоит дороже, вы получите не больше 260 тысяч. Однако если вы купили недвижимость в зарегистрированном браке, и оно признано общим, второй супруг тоже может получить вычет в таком же размере.

Таким образом, вы вернете чуть более полумиллиона.

Если вы взяли ипотеку или кредит, то вычет оформляется по процентам. Здесь государство определило максимум в 3 миллиона рублей, ограничив вычет 390 тысячами рублей. При этом получить вычет по процентам не получится, если вы до этого не запрашивали вычет на само жилье. Когда ипотека оформлена на супружескую пару, то на вычет может рассчитывать каждый из супругов.

Какие расходы учитываются при расчете

Когда оформляете вычет на имущество, очень важно правильно учесть расходы. Если вы покупаете участок, на котором строите дом или непосредственно дом, или часть дома, то налоговые органы примут расходы на проектирование, стройматериалы, на здание или участок, на оплату рабочих, а также на коммуникации. В число коммуникаций входят:

  • водопровод;
  • электричество;
  • канализация;
  • газопровод.

Если говорить о квартире, основанием для расчета станут деньги, потраченные непосредственно на покупку и оформление, на стройматериалы, проектирование ремонта и выполнение ремонтных работ.

Обратите внимание – траты на достройку (отделку) учитываются, только если в бумагах сказано, что куплено либо недостроенное жилье, либо без отделки.

Расходы на сантехнику, замену отопления или перепланировку квартиры ИФНС не примет.

Кому положен налоговый вычет

Затребовать вычет может человек, который платит НДФЛ. Однако законом предусмотрены ситуации, когда вам не удастся оформить вычет, даже если соответствуете первому условию. Этот происходит, когда ваша недвижимость куплено или у родственников, или на чужие деньги — на бюджетные средства, на деньги вашего работодателя и тому подобное. Не учитывается в вычетах и материнский капитал.

Есть еще важный момент — нельзя получить вычет за купленный автомобиль. Неважно, приобрели вы его в кредит или оплатили полностью, Министерство Финансов не включает автомобиль в список приобретений, за которые полагается вычет.

Отказ в предоставлении вычета

Налоговая инспекция может подтвердить ваше право на вычет, а может отказать. Отказывают если:

  • вы уже использовали право на вычет ранее на недвижимость, приобретенную до 01.01.2014;
  • вы уже использовали право на вычет в полном объеме;
  • в ваших расчетах есть арифметические ошибки;
  • документы неправильно заполнены или их не хватает;
  • вы купили жилье по государственной программе;
  • одна из сторон сделки находится в подчинении у второй стороны.

У вас есть право пожаловаться на отказ в налоговую инспекцию высшей инстанции. Апелляционную жалобу надо подать не позднее месяца с момента отказа, а обычную жалобу — в течение года. Если вы получили повторный отказ, то следующая инстанция – суд. Учтите, подать в суд вы можете только после того, как пожалуетесь в вышестоящее отделение ИФНС.

Если вы купите квартиру на имя несовершеннолетних сына или дочери, то оформить вычет можно за них. Для этого к документам добавьте копию свидетельства о рождении и их свидетельства на недвижимость. В дальнейшем это не помешает детям воспользоваться своим правом на имущественный вычет, когда они приобретут собственную отдельную недвижимость.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

Источник: https://nalogcity.ru/imushhestvennyj/poluchenie-imushhestvennogo-nalogovogo-vycheta-na-kvartiru/

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Как выплачивается имущественный вычет

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры и другого недвижимого имущества

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;
  • погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Применение вычетов означает, что доход (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Условия получения имущественных налоговых вычетов

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:

  • в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;
  • имеются акт о передаче жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если приобретается земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как дом будет построен и будет зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра.

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, физическое лицо должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

  • иметь статус налогового резидента;
  • получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Размер имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.

Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г.

По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Получение имущественных вычетов по НДФЛ

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

– у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты;

– в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты.

Подтверждающие документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости был приобретен и какие расходы были произведены на его приобретение, для получения налогового вычета потребуются следующие документы и их копии:

1) паспорт;

2) свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН;

3) договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;

4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);

5) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

6) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ

В разд. 3 справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается.

В разд. 4 справки 2-НДФЛ указывается (Разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ):

  • вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья, – с кодом вычета 311;
  • вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, – с кодом вычета 312.

НДФЛ и имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.

Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости

В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.

1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более

Если в 2017 г. продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.

Поэтому в этом случае налог платить не нужно.

Кроме того,  также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/imushchestvennyy_nalogovyy_vychet.html

Имущественный налоговый вычет

Как выплачивается имущественный вычет

Нормативно предусмотрена гарантия на получение имущественного вычета через налоговую инспекцию при соблюдении определенных гарантий. Приобретение жилья связано с большими тратами, которые государство стремится компенсировать.

Вычет распространяется не только на решение квартирного вопроса, но и подразумевает право на возврат части уплаченных процентов за использование земных средств.

Это правило распространяется на сделки, которые сопряжены с использованием заемного капитала в качестве платы за недвижимость.

Что такое имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет — правовая категория, которая представляет собой возврат части уплаченной гражданином ставки НДФЛ в связи с приобретением имущественных прав, находящихся как в частном обороте, так и принадлежащих к публичным интересам. Однако, могут быть приобретены не только материально обозначенные предметы, но и услуги, которые законодательно отнесены к тратам с положенной компенсацией.

Имеют значение следующие критерии:

  • субъект, на который обращены траты (сам получатель или иные лица, допущенные законом к возврату);
  • статус налогоплательщика (работающий или нетрудоустроенный);
  • объект налогообложения.

ВАЖНО! Чаще всего имущественный вычет воспринимается только как возврат определенной суммы при покупке недвижимости, будь то квартира или частный дом, приобретенный за накопления или с использованием займа.

Однако существуют и прочие виды, которые назначаются по аналогичному алгоритму. Например, речь может идти о вычете за обучение детей или о возврате определенной части от стоимости медицинской помощи. Хотя и в таких случаях есть ограничения:

  • если говорить об обучении, то необходимо соблюдение условия о форме обучения;
  • когда подается заявление на компенсацию по медобслуживанию, то следует учитывать перечень видов подобной деятельности (лечение зубов, к примеру).

Статья 220 НК дает обширный перечень объектов налогообложения, оборот которых может быть использован для возврата налога.

Кому полагается вычет

Право на имущественный вычет могут приобрести:

  • лицо, купившее недвижимость;
  • муж или жена такого собственника;
  • законные представители несовершеннолетнего владельца.

Следует обратить внимание, что супруги могут переуступить друг другу право получения налоговой компенсации, но только при условии написания соответствующего заявления перед первоначальным возвратом.

Родители или усыновители, оформляющие вычет на имущество несовершеннолетнего владельца, имеют право распоряжаться средствами по своему усмотрению. Однако в последующем приобретении ребенком собственной недвижимости, расчет величины компенсации высчитывается заново.

ВАЖНО! ИФНС в ходе фискальной проверки проверяет соответствие заявителя на принадлежность по ст. 105.1 НК РФ к взаимозависимым лицам. Сделки, совершенные между близкими родственниками, исключают право на получение имущественного вычета.

Законом также не допускается применение компенсации по отношению к таким объектам недвижимости, где строение для заявителя было возведено или профинансировано работодателем.

Размер имущественного вычета

Величина возвратных средств напрямую зависит от потраченных денег. При покупке жилья в одиночку, максимально можно получить 260 000 тысяч рублей.

Но эта сумма будет разбиваться на такое количество времени, сколько возможно будет подтверждать уплаченные в казну налоги на доходы.

Это означает, что даже при среднегодовой заработной плате в 90 000 рублей в месяц (речь об облагаемой налогом белой зарплате), человек сможет реализовать полный возврат только за 2 налоговых периода (года).

Поэтому размер имущественного вычета высчитывается строго индивидуально для каждого получателя и является зависимым элементом от доходов.

Расходы на строительство либо приобретение жилья

Ранее налоговое законодательство содержало весьма ограниченные указание на размеры полагающегося вычета из-за того, что привязывала сумму не к собственнику, а к объекту недвижимости.

С 2014 года такой порядок был пересмотрен и недополученный размер компенсации стал переводиться на недвижимость, приобретенную позднее.

Более того, был установлен порядок вычета для имущества, оформленного в совместную собственность.

Потратив 2 миллиона рублей на покупку или строительство и оформив его в индивидуальное владение, человек может использовать сумму вычета полностью.

Если объем финансирования недвижимости оказался ниже, то приобретение другого объекта позволит повторно обратиться в налоговую для истребования компенсации на остаток.

И, наоборот, когда стоимость превышает максимальный размер вычета, то превосходящая сумма не учитывается.

По квартире, находящейся в совместной собственности, компенсация увеличивается на миллион. То есть супруги могут получить от государства возврат с 3 миллионов рублей.

При этом, как было сказано выше, они могут предоставить друг другу преимущественное право.

Например, при отсутствии занятости в момент получения вычета, соответствия неуплаты НДФЛ в казну, компенсация полагается трудоустроенному супругу.

ВАЖНО! Сумма вычета, которая разбивается на несколько лет, не может менять субъекта получения. Так, если в первый год исчисления не было подано заявление, то в дальнейшем такое право теряется.

В подтверждаемые суммы при покупке жилья могут входить расходы на привлечение специалистов по отделке или дизайну помещений.

Когда речь идет о возведении жилого дома, также среди подтверждающих документов должны находиться договоры и платежные документы о привлечение строительной бригады или покупке материалов.

Расходы на погашение процентов по целевым займам

Целевым займом признается такой вид кредитного продукта, который выдается для разрешения жилищных проблем. Сегодня ипотека приобретает особую популярность ввиду снижения процентной ставки и возрастания срока на выплаты.

Человек, приносящий пакет документов для получения вычета за имущество, возведенное или приобретенное за заемные денежные средства, имеет полное право компенсировать их только в том случае, если они не превышают установленного лимита.

ВАЖНО! Целевым займом не считается соглашение с работодателем об оплате строительства или покупке квартиры.

Например, куплена квартира-студия за 900 000 рублей, а проценты по кредиту составляют 1 300 000. В таком случае допустимо вернуть 13% от полной стоимости жилья и некоторую часть в размере тех же процентов от займа.

В 2015 году Минфин в своем письме N 03-04-05/46937 разъяснил, что повторное предоставление такого права недопустимо.

Это значит, что прошение о возврате процентов должно содержаться только по одному объекту недвижимости.

Если собственник пытается дополучить компенсацию на вторую квартиру, которая также была куплена в ипотеку, то средства, привлеченные у кредитной организации, не будут учтены.

Подтверждать расходы необходимо в том объеме, в котором они погашены на момент подачи заявления. То есть если по состоянию на момент написания прошения уплачена сумма в размере 1 500 000 рублей, то и возвращать можно будет только ее.

ВНИМАНИЕ! Не стоит путать уплату налога на имущество физических лиц и получение компенсации через налоговую. В первом случае речь идет о финансовом обременении, которое возникает после завершения сделки купли-продажи (обязательное). Во втором случае может быть применено, когда человек желает произвести возврат (заявительное).

Как получить имущественный налоговый вычет

Существует 3 способа получения денег применительно к субъекту:

  • самостоятельно;
  • через представителя по доверенности;
  • почтовым отправлением.

Если говорить о способе, то можно выделить всего 2:

  • Обращение в ИФНС.
  • Заявление работодателю.

Сами методы предполагают различный результат. Если в первом случае используются предыдущие периоды, то для второго варианта будут учтены настоящие и будущие отчисления в налоговую инспекцию.

Через работодателя

Работодатель выступает налоговым агентом. Он принимает весь пакет документов:

  • заявление;
  • документы о праве собственности;
  • подтверждающие оплату стоимости жилья квитанции.

На основании этих материалов делается приказ об отсутствии оснований для уплаты в отношении сотрудника налога на доходы в течение календарного года. То есть человек будет получать размер оклада, который указан в трудовом договоре.

ВАЖНО! Отчисления в другие фонды, ПФР и ФСС, не учитываются в таком случае. Их оплата идет по установленным нормативным рамкам.

Через налоговую инспекцию

Если запланировано обращаться в инспекцию, то следует иметь в виду, что перечень необходимых документов расширен, так как требует подтверждения постоянного дохода. Получение налогового имущественного вычета допустимо через 3-4 месяца после подачи заявления и положительного заключения по результатам фискальной проверки.

Проверке подлежат:

  • заявление по установленной форме 3-НДФЛ (лучше доверить специалистам, поскольку ошибочное написание заявления запустит механизм повторного обращения и увеличит срок решения еще на 3 месяца);
  • справка от руководителя за подписью бухгалтера о суммах доходов с разбивкой по месяцам за предшествующий период. Поскольку компенсации подлежат недополученные доходы за 3 предыдущих года, то следует ориентироваться на этот срок;
  • подтверждающие документы, которые позволяют установить собственника и идентифицировать сумму к возврату (договоры купли-продажи, выписки с банковского счета или расписка о получении денег, свидетельства о праве собственности).

Заявление готовится в 2 экземплярах.

Когда нельзя воспользоваться правом на вычет

Право на имущественный налоговый вычет не приобретают или теряют лица, которые:

  • не имеют постоянного заработка и не могут подтвердить уплату НДФЛ в казну;
  • использовали всю сумму по другому объекту недвижимости.

Получить его не могут лица, купившие или построившие жилье в тот же налоговый период, в котором пытаются осуществить возврат. Таким образом, получение компенсации за улучшение жилищных условий для нового собственника является прекрасной законной перспективой для возмещения части потраченных средств.

Источник: https://govcare.ru/kompensatsii/imushhestvennyj-nalogovyj-vychet

Имущественный налоговый вычет через работодателя: выгодно ли?

Как выплачивается имущественный вычет

При покупке квартиры можно получить имущественный налоговый вычет (возврат НДФЛ 13%) с уплаченной за нее суммы, а также с процентов по ипотеке.

В основном вычет получают через налоговую инспекцию на следующий год после покупки. Но можно и не дожидаться окончания года и получить вычет у работодателя.

В этом случае работодатель временно перестает удерживать НДФЛ с зарплаты – это и есть вычет. Работник получает на руки полную сумму без вычета налога.

Сколько можно получить

Имущественный налоговый вычет представляет собой возможность вернуть НДФЛ в размере 13 % от уплаченной за квартиру цены, а также с процентов по оформленной на нее ипотеке. Размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры установлен ст. 220 НК РФ (пп. 3 и 4 пункта 1) в размере расходов на покупку, но не более:

  • 2 миллионов рублей с основной цены квартиры, и
  • 3 миллионов рублей с процентов, уплаченных по ипотеке.

Вернуть НДФЛ можно получить двумя способами:

  • обратившись в налоговую инспекцию, которая после рассмотрения документов выплатит деньги из бюджета на указанный заявителем счет;
  • через работодателя (налогового агента). В этом случае заявитель должен получить в налоговой инспекции письмо – уведомление, которым работодателю разрешают не удерживать НДФЛ с его заработной платы и других выплат.

Что выгоднее: напрямую или через работодателя

Ответ на этот вопрос зависит от жизненной ситуации заявителя. Основное достоинство вычета через работодателя – скорость его получения. Недостатком же являются относительно небольшие суммы выплат, в результате чего получение налогового вычета растягивается на длительный срок.

Достоинства

Если возвращать НДФЛ через налоговую инспекцию, придется дожидаться окончания налогового периода (календарного года), в который состоялась покупка.

  Только после этого можно будет подать налоговую декларацию, а затем (через 3 – 4 месяца) получить деньги на руки.

  Вычет через работодателя можно получить сразу после покупки квартиры – для этого нужно только получить из налоговой инспекции уведомление для работодателя о том, что НДФЛ удерживать не нужно.

Недостатки

Право на вычет через работодателя распространяется только на один год. На следующий год нужно будет снова обращаться в налоговую инспекцию за письмом-подтверждением.

В случае возврата НДФЛ через налоговую инспекцию на следующий год также придется снова подавать заявление, если сумма НДФЛ к возврату не исчерпана. Однако через работодателя обычно получают меньшие суммы — не более 13% от заработной платы в месяц.

Работодатель не может отдать НДФЛ больше, чем должен был удержать.

  В итоге после получения вычета через работодателя все равно приходится обращаться в налоговую инспекцию за остатками выплат, либо за новым уведомлением о праве на вычет для работодателя на следующий год.

Важно учесть, что больше удержанного НДФЛ из бюджета в любом случае не выплатят.  Если НДФЛ за год покупки квартиры или дома меньше, чем сумма вычета, за остатком придется обращаться снова – до тех пор, пока эта сумма не будет исчерпана.

Процедура

Получение имущественного налогового вычета через работодателя состоит из двух основных этапов и третьего – необязательного.

Для возврата НДФЛ через работодателя необходимо:

  • собрать документы и подать их в налоговую инспекцию по своему месту жительства;
  • получить из налоговой инспекции уведомление о праве на налоговый вычет и передать его работодателю;
  • если сумма НДФЛ за остаток года не исчерпает вычет, то на следующий год операцию нужно будет повторить.

Список документов

Для получения налогового вычета через работодателя нужно предоставить налоговой инспекции следующие документы:

  • заявление о выдаче уведомления о праве на налоговый вычет;
  • документы, подтверждающие расходы на покупку недвижимости – договоры купли-продажи, ипотеки, квитанции или платежные поручения об оплате и т.п.;
  • справка о доходах 2-НДФЛ;
  • справка банка о процентах, начисленных за год по ипотечному кредиту;
  • выписка из ЕГРН или акт приема-передачи квартиры в новостройке, подтверждающие приобретение жилья.

Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно – ее заполнение предусмотрено только для случаев, когда вычет будет получен из бюджета.

Подать заявление с прилагаемыми к нему документами можно как лично, так и через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Заявление о предоставлении уведомления

Заявление о предоставлении уведомления о праве на налоговый вычет заполняется по форме № КНД 1150074, утвержденной Письмом ФНС от 6 октября 2016 года. Однако на своем сайте ФНС разъясняет, что такое заявление можно подать и в свободной форме.

В заявлении необходимо указать:

  • данные налогоплательщика (ФИО, адрес, ИНН, телефон для связи);
  • просьбу о предоставлении уведомления;
  • данные работодателя (или нескольких работодателей), у которых будет получен вычет;
  • указание на объекты недвижимого имущества, приобретенные налогоплательщиком;
  • суммы понесенных расходов.

Уведомление о праве на вычет

У налогового органа есть 30 дней на проверку предоставленных налогоплательщиком документов. После проверки он выдает уведомление о праве на налоговый вычет – документ, разрешающий работодателю временно не удерживать НДФЛ с выплат работнику.  В уведомлении указывается сумма налогового вычета, которую должен предоставить работодатель (один или несколько).

Полученное уведомление о праве на вычет необходимо передать работодателю. Одновременно необходимо написать заявление о предоставлении налогового вычета.

Заявление работодателю о предоставлении налогового вычета

Единообразной формы для таких заявлений закон не устанавливает. Многие работодатели имеют свою стандартную форму заявления. Поэтому, прежде чем писать его, имеет смысл уточнить, есть ли такая форма в данной организации. Если нет, заявление можно написать в любой удобной форме (например, приведенной ниже).

В ООО «ХХХХ»

Генеральному директору Васильеву И.П.

От менеджера по продажам Петрова И.К.

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

Прошу в 2020 году предоставить мне имущественный налоговый вычет в сумме 2 миллиона рублей. Право на вычет подтверждено уведомлением из МИФНС № ХХХХ по г. Москве (прилагается).

Дата, подпись.

Возврат налога

НДФЛ можно вернуть с начала года, в котором работодатель получил уведомление о вычете. На это указал Верховный Суд РФ в п.

15 Обзора практики рассмотрения дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утвержден Президиумом ВС РФ 21 октября 2015 года).

По мнению суда, весь налог, удержанный до момента предоставления вычета, становится переплатой. Эта сумма должна быть возвращена на основании письменного заявления работника.

Смена работодателя, его реорганизация или ликвидация

Уведомление о праве на вычет выдается конкретному работодателю с указанием его наименования. Если после получения уведомления работодатель изменился по какой-либо причине (работник сменил работу, произошли изменения организационной структуры и т.п.), возникает вопрос о продолжении возврата налога.

Минфин России в ряде писем (от 13 ноября 2010 года, от 25 августа 2011 года № 03-04-05/7-599) разъяснял, что при реорганизации работодателя налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган за новым уведомлением для нового работодателя. То же самое нужно сделать и в случае других изменений, произошедших с работодателем.

Дополнительно налоговые органы разъясняли, что такое обращение допускается только раз в год.

В то же время некоторые суды считают, что вычет по уведомлению возможен, даже если в нем указана другая организация (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 21 июня 2007 года № А33-17346/06).

  Споры с налоговой инспекцией по этому поводу достаточно редки – суды занимают время и средства, а вероятный выигрыш обычно не так велик.

Несколько мест работы

Если гражданин официально трудоустроен в нескольких местах, и каждый из работодателей удерживает НДФЛ с его заработной платы, вычет может быть распределен между ними. О том, как это сделать, гражданин указывает в своем заявлении на предоставление уведомления о вычете в налоговую инспекцию.

Право получить вычет у нескольких работодателей появилось в НК РФ с 2014 года. До этого необходимо было выбрать только одного из них.

Для распределения вычета нужно указать, с какой суммы (в пределах максимально установленной НК РФ) вычет предоставляет один работодатель, а с какой – второй, третий и т.д.  Например, при наличии двух работодателей гражданин может попросить 1.5 миллиона вычета предоставить по основному месту работы, а 500 тысяч – по месту работы по совместительству. Возможны и другие пропорции.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать именно в Вашей ситуации:

Источник: https://fz214fz.ru/dolshiku/nalogi/vychet-u-rabotodatelya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.