Как возмещаются проценты по ипотеке

Содержание

Возмещение процентов по ипотеке: кому положено, условия получения, как оформить

Как возмещаются проценты по ипотеке

Последнее обновление: 04.04.2020

Рассказы о том, что в советские времена квартиры «давало» государство, сегодня воспринимаются как древние волшебные легенды. Современные молодые семьи вынуждены решать жилищный вопрос самостоятельно.

Выбор невелик: либо платить за аренду чужой квартиры, либо взвалить на себя финансовое бремя кредита на приобретение собственной недвижимости.

Для многодетных семей этот груз оставался неподъемным для тех пор, пока в 2019 году законодателями не была введена компенсация по выплате ипотеки.

Виды компенсаций за ипотеку

Для семей, в которых после 1 января 2019 года и до 31 декабря 2022 года появится третий ребенок, предусмотрено два вида компенсаций по ипотеке:

Смысл и порядок получения данных видов государственного возмещения расходов на приобретение жилой недвижимости существенно отличаются, но есть и объединяющие моменты:

  • вычет и компенсацию можно получить только один раз в жизни;
  • основанием для получения станет факт зарегистрированного в ЕГРН права собственности на имя нового владельца (владельцев);
  • недвижимость располагается на территории России;
  • максимальный размер господдержки ограничен фиксированными суммами (человеку компенсируют часть фактически понесенных затрат, но не выше установленной нормативами базы);
  • при определении многодетности в состав семьи не включают детей, которые не имеют гражданства РФ, а также тех, в отношении которых родители лишены своих прав;
  • полученные выплаты не облагаются подоходным налогом и не включаются в налогооблагаемый доход.

Описанные виды государственной поддержки могут применяться совместно и друг от друга не зависят. Если человек по каким-то причинам не может получить налоговый вычет, это не означает, что ему обязательно откажут в оформлении другого способа компенсации.

Важно! Оформить и получить вычет на себя могут только собственники жилья или его части. Если созаемщик не имеет доли в приобретаемой квартире, меры господдержки на него не распространяются.

Налоговый вычет

Если меры господдержки многодетных семей (льготная ипотека, возмещение процентов и платежей основной части кредита) утверждены относительно недавно, то с имущественным вычетом по НДФЛ налогоплательщики знакомы давно.

Статья 220 НК принята еще в 2013 году, но в 2019 году ее дополнили новыми нормами. В соответствии с ее требованиями уменьшить налогооблагаемую базу за предыдущий период можно на:

  • стоимость приобретаемого или вновь построенного жилья – фактическая сумма, но не более 2 млн. рублей;
  • размер уплаченных процентов по кредиту – в пределах внесенных платежей, но не более 3 млн руб.

Важно! При расчете налогового вычета в общую сумму затрат нельзя включить те, которые погашены за счет сертификата на материнский капитал.

Условия получения

Исчерпывающий перечень условий для получения вычета приведен в ст. 220 НК, никаких дополнительных требований работники ИФНС выдвигать не имеют права. Вернуть часть уплаченного в текущем налоговом периоде НДФЛ гарантированно могут те, кто в отчетном году:

  • получал официальный доход в виде зарплаты, предпринимательской прибыли на ОСНО или других поступлений, облагаемых НДФЛ;
  • уплачивал в бюджет подоходный налог (самостоятельно, через налогового агента или работодателя);
  • на дату обращения не исчерпал предельную сумму вычета по ранее приобретенным объектам;
  • на возмещение заявил только сумму самого приобретения, официально подтвержденные расходы на стройматериалы, работы по разработке сметы, проекта и производству отделочных работ (только если в кредитном договоре указано, что помещение продается без отделки).

Порядок оформления

Есть два способа оформить фискальную льготу: самостоятельно обратиться в инспекцию по месту регистрации или передать данные текущему работодателю.

В последнем случае все расчеты должна произвести бухгалтерия (на основании той информации, которую предоставит ей работник, и справки из ФНС, подтверждающей право на вычет). Плюс такого способа в том, что возмещение можно оформить до окончания текущего налогового года. Однако есть вероятность, что бухгалтерия просто не захочет возиться с чужими проблемами.

Скорее всего, оформлять налоговую компенсацию придется самостоятельно. Сделать это можно после окончания текущего периода (календарного года) путем личного обращения в налоговую инспекцию, через МФЦ или отправлением по почте.

Наиболее эффективным является визит в ИФНС, где инспектор не только расскажет, как вернуть процент от уплаченной стоимости жилья и процентов по ипотеке, но и поможет правильно заполнить заявление на вычет (декларация по форме 3-НДФЛ).

Самостоятельно подать декларацию необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным. В этом случае возврат НДФЛ произойдет приблизительно через 4 месяца.

Пакет документов

Для оформления вычета необходимо собрать целый пакет документов, подтверждающих факт приобретения, его состояние и размер перечисленных ранее налогов:

  • договор купли-продажи или ДДУ;
  • передаточный акт или выписку из ЕГРН, где указывается дата вступления в права собственности;
  • документы, удостоверяющие личность заявителя, либо свидетельство о рождении несовершеннолетнего собственника (если недвижимость покупалась на его имя);
  • свидетельство о браке и письменное согласие супруга/супруги о согласии на распределение вычета;
  • квитанции об оплате стоимости квартиры (указывается полная стоимость жилья, даже если оно приобретено по ипотеке);
  • справка 2-НДФЛ (формирует и выдает наниматель).

Важно! Компенсацию за покупку ипотечной недвижимости можно получить, только если кредит является целевым и выдан на приобретение жилья или его строительство.

Вычет по процентам

Налоговый кодекс предусматривает вычет не только в отношении фактической стоимости жилья. Для тех, кто оформил для покупки недвижимости ипотеку, существенной статьей ежемесячных расходов остается сумма выплаченных процентов по кредиту. Таким лицам государство дает возможность оформить возмещение еще и в части перечисленных финучреждениям процентов.

Нужно понимать, что законодательство говорит о снижении налогооблагаемой базы для подоходного налога, а не о полном возмещении процентов по кредиту.

На практике вычет составит 13% от потраченных на обслуживание ипотеки сумм (стоимость квартиры и проценты по кредиту умножают на ставку НДФЛ).

То есть, из 100 000 рублей, уплаченных в виде процентов, резиденту РФ вернут 13 000 рублей.

Важно! По договорам ДДУ часто возникает ситуация, когда акт приема-передачи жилья подписывается спустя несколько лет после начала выплаты ипотеки. В этом случае проценты по ипотеке за прошлые годы не «сгорают», заявить об их возврате можно после регистрации объекта в ЕГРН в полном объеме.

Дополнительные региональные выплаты

Кроме федеральных программ льготного предоставления займа по пониженным ставкам для покупки жилья (для многодетных, для военнослужащих-контрактников или жителей Дальнего Востока), в 2019 году приняты дополнительные меры, позволяющие получить компенсацию по ипотечным кредитам.

В частности, многодетные семьи могут получить 450 000 рублей в качестве погашения долга по ипотеке или накопившимся процентам, ст. 1 закона №157-ФЗ. На финансовую помощь могут рассчитывать только те, кто с 1 января 2018 года до 31 декабря 2022 года родит или усыновит третьего ребенка.

О том, как получить анонсированную компенсацию за ипотеку, написано в Постановлении Кабмина №1170 от 2019 года. Заемщик должен лично обратиться в офис банка, выдавшего кредит, с полным пакетом документов.

Далее финорганизация проверяет правильность и полноту представленных бумаг, а затем передает его специально созданной организации (АО «Дом.РФ»).

Деньги буду перечислены только после повторной проверки и анализа всех поданных документов.

Наряду с федеральными мерами, регионы могут внедрять свои дополнительные выплаты отдельным категориям заемщиков по ипотечным кредитам. Сумму помощи определяет заксобрание субъекта федерации, исходя из финансовых возможностей региона. В среднем, ее размер колеблется от 50 до 100 тысяч рублей на семью.

В каких случаях нельзя вернуть проценты по ипотеке?

Сам факт покупки жилой недвижимости не является основанием для получения вычета. Отказ в возмещении получат, если:

  • квартиру купили у взаимозависимого лица (у родителей, супруга, детей, других ближайших родственников, нанимателя);
  • жилье приобретено на имя заявителя, но за счет другого заемщика (к примеру, работодателя), не получающего в свою собственность хотя бы часть приобретаемой площади;
  • заявитель не смог подтвердить факт уплаты процентов по кредиту.

Не получат вычет и те, кто оформлял кредит без указания цели его получения.

Особенности получения компенсаций за ипотеку

Во избежание злоупотреблений и мошенничества, выплата компенсаций по ипотечным кредитам происходит с учетом некоторых особенностей:

  • заявить о желании получить материальную помощь можно только раз в жизни и только в отношении одного объекта;
  • вне зависимости от фактической стоимости жилья, размер выплат не превысит 450 000 рублей;
  • действие программы распространяется на семьи, в которых родился третий или последующий ребенок, но не увеличивается и не возобновляется повторно, если после ее реализации у родителей еще появляются дети;
  • выплаты по федеральной и региональной программам суммируются;
  • материнский капитал не подпадает под такую классификацию и предоставляется в дополнение ко всем остальным компенсациям.

В результате, многодетные родители могут за счет государства погасить до миллиона рублей из общей стоимости приобретаемого жилья.

Заказать бесплатную консультацию юриста

Источник: https://urist-bogatyr.ru/article-item/vozmeshhenie-procentov-po-ipoteke/

Компенсация Процентов По Ипотеке Работодателем 2020

Как возмещаются проценты по ипотеке

Процесс выплат при решении организации компенсировать затраты в виде процентов законодательно утвержден. Потребуется сбор пакета документов, которые предоставляются сотрудником. Оформлены они должны быть соответствующим требованиям законодательства образом.

Документы

Следующие документы необходимы для получения возмещения процентов по ипотеке:

  • договор займа — копия;
  • квитанции (копии), которые подтверждают факт оплаты работником процентов по ипотеке;
  • платежные документы и копии расходно-кассовые ведомостей;
  • договор, который подтверждает факт возможности компенсации компанией выплат сотруднику;
  • копия документа покупки либо постройки жилья, на которое была получена ипотека;
  • коллективный или трудовой договор, подтверждающий факт возможности компании компенсировать выплату процентов по займу.

После сбора документов работник пишет заявление с просьбой о проведении выплат на имя руководителя компании. Прикладывая копии перечисленных документов, следует указать причину просьбы о выплате.

Источники и размеры выплат

Предельная величина, которая должна относиться к расходам на компенсацию суммы процентов по взятой на строительство либо приобретение индивидуального жилья ипотеке, рассчитывается не в отношении каждого отдельного работника. Данный расчет осуществляется по организации в целом.

В окончательную сумму расходов, которые несет компания при решении компенсации сотруднику понесенных затрат, по выплате процентов должны быть включены следующие материальные начисления сотруднику:

  • выраженные в натуральном и/или денежном выражении;
  • различные стимулирующие выплаты, например, при перевыполнении поставленного плана, при переработках в случае производственной необходимости;
  • компенсации, которые связаны с тяжелыми и опасными условиями труда, а также вредными;
  • разные виды премий;
  • единовременные выплаты в виде поощрений;
  • расходы, понесенные компанией при содержанием самого сотрудника.

Налоговый период составляет один календарный год, налоговая прибыль, которая подвергается налогообложению, исчисляется исходя из нарастающего итога за один период.

Пошаговое оформление

Процесс оформления требует точного знания действующего законодательства. Сначала работник производит сбор необходимых документов, после чего им пишется заявление. Оформление его должно происходить на имя руководителя компании.

После получения резолюции осуществляется расчет общей суммы выплат по процентам ипотеки, взятой на строительство либо приобретение индивидуального жилого помещения. Понятие «жилого помещения» также прописывается законодательством и требует документального подтверждения при оформлении компенсации компанией.

Иногда подобные выплаты возможно оформить как подъемные для молодых специалистов.

Возмещение процентов по ипотеке в 2020 году

За отчетный период Петров внес НДФЛ в бюджет в сумме 99,0 тыс. руб. Следовательно, он получит 99,0 тыс. руб. по сделанному заявлению, а на остаток сможет претендовать в последующие периоды: 130 000,0 руб. — 99 000,0 руб. = 31 000,0 руб.

Некоторые налоговые органы не информируют человека о положительном решении, а просто переводят компенсацию. Уведомление высылается в случае отсутствия у инспекции информации о банковском счете получателя.

В случае, когда специалисты из ФНС принимают отрицательное решение и налогоплательщик не согласен с ним, то в такой ситуации гражданин имеет право обжаловать данное решение в соответствии с законодательством России. Через работодателя Возврат имущественного налога с процентов по ипотеке может осуществляться через работодателя.

Данный способ удобен при полном погашении кредита. Налоговая инспекция не перечисляет никаких средств человеку, но бухгалтерия по месту работы не изымает подоходный налог из его заработной платы.

Способы компенсации процентов по ипотеке

Порядок возмещения процентов может быть различным. Однако вне зависимости от выбранного способа льготный пакет для сотрудника будет одинаковым.

Компенсация входит в зарплату

В данном случае работодатель начисляет часть зарплаты, которая является возмещением процентов по ипотеке.

Важно, что компенсацией может являться только часть заработка, а не вся зарплата. У сотрудника должен оставаться хотя бы минимальный оклад.

Этот способ актуален для тех случаев, когда работодатель выплачивает сотруднику «серую» зарплату. То есть часть заработка является официальной, а часть – неофициальной. Метод возмещения процентов нужен для легализации части неофициальной зарплаты.

В этом случае фактический размер выплат не изменяется, однако официально сотрудник начинает получать надбавку в качестве компенсации. С какой целью используется этот метод? Дело в том, что с компенсации не нужно выплачивать взносы.

Она позволяет снизить облагаемую прибыль.

Рассматриваемый случай мало подходит для случаев полностью «белой» зарплаты.

Если часть официального заработка превратится в компенсацию, это может вызвать подозрения потому, что в данной ситуации размер зарплаты уменьшается.

Уменьшение официального заработка не запрещено законом, но подобное изменение может вызвать вопросы у налоговых органов. Проверяющие лица могут обвинить фирму в искусственном занижении НДФЛ.

ВАЖНО! При реализации этого способа сотрудник должен ежемесячно отправлять в бухгалтерию справку о том, что проценты по ипотеке были фактически уплачены.

Компенсация выплачивается в форме квартальной/годовой премии

Этот способ является наиболее безопасным. Связано это с тем, что справку об уплате процентов можно предоставлять реже: раз в квартал или раз в год. Более того, работодатель имеет право самостоятельно принимать решение о начислении премии и порядке ее выплат. То есть компенсация может заменять как всю премию, так и ее часть.

ВАЖНО! Лимит премии, при котором можно списать выплаты в расходы, составляет 3% от заработка сотрудника. Поэтому сумма компенсации плюс сумма премии не должны превышать установленный лимит.

Хотя этот способ и является более безопасным, у контролирующих органов все равно могут возникнуть вопросы. Они могут касаться необоснованного лишения премии сотрудников, которым выплачивается компенсация за проценты.

Существенные особенности возмещения процентов

Какие ипотечные проценты может возмещать работодатель? Рассмотрим правила компенсации:

  • Возмещать проценты можно по ипотеке, взятой у любого кредитора: банк, частная фирма, ИП. Никаких требований к кредитору не предъявляется.
  • Возмещать проценты можно по ипотеке, оформленной на получение недвижимости, находящейся в общей долевой собственности. Однако сотрудник должен направить в бухгалтерию документы, оформленные именно на его.
  • Выплачивать компенсацию можно сотруднику, который находится в длительном отпуске.
  • Возмещать проценты, которые были выплачены до устройства на работу или после увольнения, рискованно. В такой ситуации могут возникнуть проблемы с контролирующими органами.

Компенсация процентов – процедура, все нюансы которой не регламентированы нормативными актами. Порядок возмещения определяет сам работодатель. Однако он должен учитывать, что рискованные схемы спровоцируют вопросы со стороны представителей налогового органа.

Компенсация работодателем процентов по ипотеке

В кризисный период расходы организаций на соцпакеты выросли. Например, в 2020 году по сравнению с 2020 годом почти на 8 %, следует из внутренних данных ФНС по налогу на прибыль за 2020-2020 годы (см. диаграммы ниже).

Организации заменяют сотрудникам часть зарплаты на компенсацию процентов по ипотеке. Это выгодно, потому можно сэкономить сотруднику НДФЛ (п. 40 ст. 217 НК РФ) и при этом не потерять расходы. Главное, чтобы расходы на ипотечные компенсации не превышали 3 % фонда оплаты труда (п. 24.1 ст. 255 НК РФ).

Документальное сопровождение

В НК РФ не дано перечня документов, нужных для выплаты компенсации по процентам. При сборе бумаг рекомендуется ориентироваться на письмо Минфина от 12 марта 2012 года №03-03-06/1/122. В нем приведен следующий перечень:

  • Заявление от работника.
  • Копия ипотечного договора.
  • Копия соглашения купли-продажи жилья.
  • Справка из банковского учреждения о том, что проценты фактически уплачены.

Это те бумаги, которые требуются от работника. Но также есть ряд документов, оформлять которые придется работодателю:

  • Трудовое соглашение. В нем указывается порядок компенсации процентов. В ТС соответствующие положения указываются при приеме на работу. Если договор уже составлен, работодателю нужно оформить дополнительное соглашение.
  • Приказ о выплате компенсаций. В нем указывается точный размер возмещения. Рекомендуется составлять приказ не на год, а на месяц. В этом случае нужно выпускать новый приказ ежемесячно.

В некоторых случаях сотруднику нужно предоставить бумаги, подтверждающие размер процентов. К примеру, это могут быть квитанции, кассовые ордера, платежные поручения. Рассмотренные перечни документов являются первичными бумагами, на основании которых формируются бухгалтерские проводки.

Правила оформления компенсации по ипотеке

Важно!

Источник: https://ozszn.ru/lgoty-i-posobiya/soczashchita-vozvrat-procentov-po-ipoteke.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.