Имущественный вычет ип на усн

Налоговый вычет ИП при покупке квартиры

Имущественный вычет ип на усн

ИП может получить налоговый вычет при покупке квартиры. Чтобы воспользоваться имущественным вычетом, он должен работать на ОСНО или получать другой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

16 октября 2019 3726

Налоговый вычет при покупке квартиры ИП может оформить, как и любой плательщик НДФЛ. Но только если он получает доход, облагаемый по ставке 13%.

Налоговый вычет — это сумма, которую вычитают из дохода налогоплательщика при расчете НДФЛ. Воспользоваться вычетом могут резиденты РФ — физлица, которые находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Вычет уменьшает налогооблагаемую базу, с которой физлицо уплачивает налог. В итоге налогоплательщик или платит меньше, или получает на руки часть ранее уплаченных сумм после перерасчета НДФЛ за определенный период.

Основания и порядок получения имущественного вычета закреплены ст. 220 НК РФ. Разберемся, при каких условиях индивидуальный предприниматель может купить квартиру и получить вычет, какие документы нужны для оформления.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья, в том числе в ипотеку. Вычет распространяется на покупку или строительство дома, покупку земли под строительство жилья и ремонт квартиры в новостройке.

Предприниматель может получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, если ведет деятельность на ОСНО. Такие ИП сдают в налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплачивают налог по ставке 13% с разницы между доходами и расходами. Следовательно, при наличии оснований ИП на ОСНО имеет право на любой вычет, установленный главой 23 НК РФ.

Покупка квартиры или другой недвижимости позволяет получить вычет, ограниченный предельным лимитом в 2 млн рублей. Таким образом физлицо или ИП может сэкономить 260 000 рублей на налогах (2 000 000 *13%).

Если ИП применяет льготный режим налогообложения УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН — он освобожден от уплаты НДФЛ. Следовательно, отсутствуют условия для получения налогового вычета.

Однако предприниматель может получить вычет, если у него есть облагаемый НДФЛ доход — помимо дохода от предпринимательской деятельности на специальном режиме.

Что это может быть:

  • оплата по трудовому договору или вознаграждение по ГПД;
  • прибыль от сдачи имущества в аренду;
  • доход от продажи имущества, которое было в собственности не менее трех лет;
  • доход от продажи недвижимости, которая была в собственности не менее трех лет;
  • доход от выигрыша в лотерею.

Все эти доходы предпринимателя учитываются как доходы физлица. ИП обязан декларировать эти доходы и уплачивать НДФЛ 13%, что дает ему право воспользоваться имущественным вычетом именно в отношении задекларированных сумм.

Важно: вычетом на покупку недвижимости можно воспользоваться лишь однажды. Но имущественный вычет не сгорает — его можно оформить и получить в следующих налоговых периодах. Например, когда появится облагаемый НДФЛ доход.

При соблюдении других условий ИП получит вычет при покупке квартиры, даже если квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности.

Как ИП оформить налоговый вычет при покупке квартиры

Набор документов для оформления вычета зависит от того, как куплена квартира — в собственность или в ипотеку.

Для получения имущественного налогового вычета нужны:

  • паспорт;
  • справка 2-НДФЛ;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • выписка из ЕГРН;
  • акт приема-передачи объекта;
  • заявление на возврат налога с реквизитами счета;
  • договор купли-продажи квартиры или долевого участия;
  • свидетельство о государственной регистрации права собственности;
  • платежные поручения, расписки или квитанции об оплате квартиры.

При покупке имущества в ипотеку дополнительно понадобятся:

  • справка из банка о сумме уплаченных процентов;
  • кредитный или другой договор, подтверждающий получение денег под проценты на приобретение жилья;
  • документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам или выписку по лицевому счету.

Сотрудники, которые работают по трудовому договору или ГПД, подают документы работодателю. В других случаях их предоставляют в налоговую по месту жительства физлица.

Если квартира куплена в собственность предпринимателя, который не может использовать вычет, оформить его может супруга. При условии, что у нее есть доход, облагаемый НДФЛ.

Какие налоговые вычеты может получить ИП

Предприниматель может уменьшить базу, облагаемую налогом на доходы не только при покупке квартиры.

Стандартные налоговые вычеты предоставляют отдельным категориям граждан: родителям несовершеннолетних детей и детей–инвалидов, «чернобыльцам», родственникам погибших военнослужащих и другим.

Социальный налоговый вычет можно получить, когда налогоплательщик потратил деньги на обучение, лечение, благотворительность или добровольное пенсионное страхование и страхование жизни.

Вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) доступен их владельцам. ИИС — счета для операций с ценными бумагами.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям на ОСНО. Есть два вида профессионального вычета:

  • в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;
  • в фиксированном размере — 20% от годового дохода.

В первом случае надо подтвердить расходы, обосновать их связь с предпринимательством. Во втором случае документального подтверждения не требуется.

Чтобы купить жилье и получить вычет, ИП должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%. Если у ИП нет такого дохода, вычетом может воспользоваться супруг или супруга предпринимателя.

Источник: https://astral.ru/articles/nalogi/12790/

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП 2020

Имущественный вычет ип на усн

Время чтения 6 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Гражданин, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, как и любое другое физлицо, вправе рассчитывать на налоговые вычеты. Правда, данная процедура требует учета ряда нюансов. Каким образом оформляется на ИП имущественный налоговый вычет — при покупке квартиры в собственность?

Какие налоговые вычеты может получать ИП?

Индивидуальный предприниматель, несмотря на то, что является хозяйствующим субъектом, тем не менее, имеет статус физического лица — как в правоотношениях в сфере бизнеса, так и в гражданско-правовых отношениях с другими физлицами. По этой причине правовой статус ИП, фактически, имеет двойственную природу:

1. Индивидуальный предприниматель может заключать договоры, характерные для коммерческой деятельности:

  • на закупку различных товаров от фирм-поставщиков;
  • на пользование услугами, предоставляемыми сторонними хозяйствующими субъектами;
  • на продажу производимых товаров;
  • на оказание услуг для сторонних заказчиков;
  • регулируемые трудовым правом (то есть, ИП может быть полноценным работодателем).

Участвуя в соответствующих правоотношениях, ИП может работать по разным системам налогообложения — например, общей, УСН, ЕНВД, ПСН. В рамках данных правоотношений индивидуальным предпринимателем теоретически может быть куплена квартира (в законодательстве РФ нет запрета на подобные сделки).

Если это так, то cтоимость квартиры, купленной ИП, может быть использована предпринимателем для уменьшения налогооблагаемой базы при исчислении налогов, предполагающих учет расходов. Например:

  • налога при общей системе налогообложения или ОСН (в виде НДФЛ по ставке в 13%);
  • налога при УСН по системе «доходы минус расходы» (в виде платежей по ставке в 15%).

Стоит отметить, что такая возможность будет доступна ИП не всегда: данное уменьшение налоговой базы возможно, только если доходы и расходы, на которые уменьшается налоговая база, фиксируются предпринимателем в одном и том же году. Если квартира куплена ИП в 2015 году, то расходы на нее могут быть признаны элементом снижения налогооблагаемой базы только по доходам, полученным в том же 2015 году.

Соответствующая оптимизация налогооблагаемой базы, в принципе, может быть интерпретирована как «налоговый вычет» по существу. Но по правовой природе она все же не будет полностью соответствовать имущественному налоговому вычету, установленному для граждан России, купивших за свой счет недвижимость.

Первый вариант правоотношений из указанных выше – при котором ИП оптимизирует налог по общей системе, то есть, уплачивая НДФЛ по ставке в 13%, в большей степени приближен к гражданским правоотношениям, при которых человек оформляет имущественный вычет. Собственно, это может быть очевидно исходя из того факта, то и ИП на ОСН и обычный гражданин при получении доходов уплачивают НДФЛ по ставке в 13%. Однако, на практике прибегать к такой схеме ИП может быть нежелательно, поскольку:

  • оформив квартиру на себя как на ИП, работающего по общей системе налогообложения, человек с трудом сможет впоследствии продать ее, поскольку в этом случае на стоимость жилья придется начислить НДС (ИП на ОСН обязательно уплачивают его);
  • даже если жилье удастся затем продать, то придется уплачивать налог за соответствующий доход по ставке в 13% (при этом, использовать расходы на покупку квартиры в уменьшение налогооблагаемой базы можно будет только в том же налоговом периоде).

Второй вариант правоотношений — при котором ИП оптимизирует налог на УСН, в принципе, имеет мало общего со схемой оформления имущественных вычетов гражданином. Расходы на покупку квартиры человеком в статусе ИП, однажды использованные в целях уменьшения налоговой базы по УСН, в дальнейшем не предполагают появления у предпринимателя каких-либо налоговых привилегий.

Кроме того, продавая квартиру как ИП на УСН, человек будет обязан включить выручку с соответствующей продажи в налогооблагаемую базу. В случае, если до этого расходы на приобретение данной квартиры не использованы в целях оптимизации налога — их можно задействовать для уменьшения налога уже при продаже (но, опять же, в рамках одного и того же налогового периода).

Таким образом, исчисление вычетов при покупке квартиры человеком как полноценным ИП, в принципе, возможно, но не всегда целесообразно с точки зрения финансовой выгоды.

2. Индивидуальный предприниматель может заключать договоры как физическое лицо — то есть, никак не отражая в них того, что является хозяйствующим субъектом. Это могут быть совершенно любые договоры, которые характеризуют гражданско-правовые отношения обычного гражданина. В их числе — договоры купли-продажи недвижимости.

Данная схема правоотношений будет, вероятно, самой оптимальной, поскольку человек, являющийся зарегистрированным ИП, но купивший квартиру как физлицо, будет управомочен:

  • исчислить с соответствующих расходов полноценный вычет вне зависимости от положения дел в его бизнесе;
  • при продаже квартиры использовать к вычету ранее совершенные расходы на ее приобретение полностью, вне зависимости от срока продажи соответствующего объекта недвижимости.

Вместе с тем, если говорить о интересующем нас правоотношении — оформлении имущественного вычета, то ИП сможет воспользоваться им только при соблюдении ряда условий.

Рассмотрим их.

Имущественный вычет для ИП как физлица: условия получения

Речь идет о таких условиях как:

  1. Покупка квартиры за свой счет, с использованием личных доходов.

Если, к примеру, недвижимость приобретена за счет государственной субсидии, то правом исчислить вычет с нее гражданин обладать не будет. Если квартира подарена человеку — он также не сможет исчислить с нее вычет (более того, в если даритель не приходится ему близким родственником, то нужно будет также уплатить налог со стоимости соответствующего объекта недвижимости).

Личные доходы у человека, которые можно использовать для покупки квартиры, могут быть любые, что являются законными. Это может быть, к примеру, и прибыль от предпринимательской деятельности.

Не имеет значения то, какую систему налогообложения использует ИП: квартира приобретается им вне контекста правоотношений, при котором он выступает стороной договора в статусе индивидуального предпринимателя.

Он в данном случае с точки зрения налогового законодательства является обычным гражданином.
  1. Наличие доходов, с которых исчислен НДФЛ — по ставке в 13%.

Именно за счет данных доходов предоставляется любой вычет, включая имущественный. Соответствующие доходы могут быть представлены выручкой и от предпринимательской деятельности, если ИП работает на ОСН. Если же он платит налог по УСН или ЕНВД, то ему нужно будет иметь какие-либо другие доходы, которые облагаются по ставке в 13%. Например:

  • представленные заработной платой (ИП может, наряду с предпринимательской деятельностью, работать где-либо еще по трудовому договору);
  • представленные выплатами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с человеком, являющимся ИП, но подписывающим соответствующие договоры от лица обычного гражданина;
  • представленные доходами с выигрышей, сдачи имущества по договорам аренды (при условии, что человек, являющийся ИП, подписывает соответствующие договоры от лица обычного гражданина).

В случае, если у ИП нет доходов, облагаемых по ставке в 13%, то вычетом за приобретенную квартиру, вместе с тем, может воспользоваться его супруга — если он женат.

Данное правоотношение возможно, поскольку любая недвижимость, приобретенная кем-либо из супругов после заключения брака, является совместной собственностью. Поэтому, вычет с нее может получить любой из супругов. Не имеет значения то, кто именно оплачивал квартиру, и в каком размере. Конкретная доля соответствующего вычета определяется письменным соглашением между мужем и женой.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-dlya-ip

Условия для налогового вычета для ИП: кто может рассчитывать на возврат

Имущественный вычет ип на усн

Согласно российскому законодательству, налоговый вычет – это денежные средства, на сумму которых уменьшается налогооблагаемая база доходов у человека, уплачивающего НДФЛ. Это касается всех граждан РФ, работающих по найму, а в некоторых случаях и занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью.

Возможен ли налоговый вычет для ИП

Так как индивидуальный предприниматель является действующим субъектом налогового законодательства, в определенных случаях он имеет право на льготы. Однако налоговый вычет для ИП возможен, только если он выплачивает НДФЛ (13 %).

Оформление вычета по имущественному налогу

Важно! Если индивидуальный предприниматель использует в своей работе системы УСН, ЕНВД или патентную системы, он не имеет права на льготы такого рода. Но если одновременно человек получает доход от работы по найму, с которого уплачивается налог на физических лиц, то он может претендовать на налоговый вычет.

В каких случаях он предоставляется

Таким образом, налоговый вычет для ИП – это способ законно снизить величину выплачиваемого налога. В зависимости от области применения и способа определения, вычеты могут быть:

  • Стандартными. К ним относятся льготы отдельным категориям граждан и льготы на ребенка. Предоставляемые по заявлению при сдаче декларации о доходах.
  • Социальными. Учитывают сумму взносов в благотворительные фонды по определенному списку. Они не должны превышать 25% от величины налогооблагаемого дохода. Сюда же относятся оплата обучения самого предпринимателя или его детей в учебных заведениях, имеющих государственную лицензию (в сумме определенной налоговым кодексом страны), а так же средства, направленные на оплату медицинских услуг или взносы в пенсионные фонды негосударственного характера, на накопительные пенсионные счета (но не больше 120 тысяч рублей за отчетный год).
  • Имущественными. Он касается продажи всех видов имущества (недвижимого, земельных владений, общей доли в сообществах), сумм затраченных на приобретение земли, квартир или строительства дома, учитывая ограничения, прописанные в законе.
  • Профессиональными. Возврат налога для ИП, связанного с полученным доходом в сумме документально подтвержденных расходов. В случае отсутствия документов, предприниматель может претендовать на профессиональный вычет, составляющий 20 тыс. руб. от суммы доходов, полученной в результате производственной деятельности.
  • Инвестиционными. В виде результата от реализации находящихся в собственности более трех лет, ценных бумаг, в сумме финансового результата по операциям на собственном счете с учетом ограничений, прописанных в НК России.

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры и как это сделать

Все они доступны гражданам, отчисляющим с получаемых доходов процент НДФЛ (13 %). Большинство ИП работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Для них вычеты доступны, но имеют ограничения.

Предприниматели, использующие при работе систему «Доходы минус расходы», должны учитывать сумму уплаченных в социальные фонды взносов, как собственные расходы, но при этом, не снижая суммы налогов.

Получить налоговый вычет можно, если, как говорилось выше, предприниматель трудится в качестве наемного работника в другом месте, или он нанимает сотрудников по трудовому договору.

В таком случае, предприниматель сам является работодателем.

Важно! Для работающих на УСН ИП, вычет доступен в размере внесенных за себя и работников взносов. 

К страховым сборам, на сумму которых должен уменьшиться налог предпринимателям, находящимся на УСН, относятся:

  • суммы взносов в ПФР, ФСС и ФОМС за себя;
  • оплата в Пенсионный и фонд и фонды соцстраха за работников ИП;
  • выплаты по больничным листам за первые три дня болезни работников, прошедшие через кассу предприятия;
  • оплата минимального налога за прошедший период;
  • оплата торгового сбора;
  • расходы на покупку онлайн-кассы.

Налоговый вычет за кассы для ИП

Возможность получить налоговый вычет при оформлении ипотеки на квартиру, поступлении детей в ВУЗ и других случаях, предусмотренных законодательством, существует только у предпринимателей, находящихся на системе ОСН. Если применяется УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентная система, возврат НДФЛ ИП невозможен.

Важно! Для получения права на налоговый вычет (при покупке квартиры), в налоговую инспекцию представляются соответствующие документы, подтверждающие право собственности заявителя или членов его семьи на данное имущество. 

Какие требуются документы

ИП и пособие по беременности и родам — что нужно для получения выплаты

Как любой гражданин, чтобы получить имущественный вычет, предприниматель должен предоставить в налоговую инспекцию пакет следующих документов:

  • копию паспорта;
  • свой ИНН;
  • справку формы 2-НДФЛ;
  • свидетельство о регистрации;
  • выписку из ЕГРИП;
  • договор купли-продажи, подтверждающий право собственности на квартиру;
  • акт приема передачи объекта;
  • подтверждение своих расходов (платежка, чек);
  • декларацию 3-НДФЛ, а иногда дополнительно и 2-НДФЛ.

Для получения профессионального вычета учредителю ИП следует сдать своевременно декларацию 3-НДФЛ и отчетность с документальным подтверждением заявленных расходов.

Чтобы оформить социальный вычет, необходимо собрать и передать в налоговый орган аналогичный список документов (декларацию, документы на подтверждение расходов).

Средства, полученные после оформления вычета

Если речь идет о приобретении квартиры в ипотеку или путем оформления жилищного банковского кредита, для возврата денег по уплачиваемым процентам, дополнительно требуется представить:

  • копию банковского кредитного договора, заверенную нотариально;
  • справку о сумме удержанных за год процентов, которую можно заказать и получить в банке.

Важно: Иногда дополнительно запрашиваются копии платежных документов, удостоверяющих, что оплата проводилась своевременно (квитанции, выписки со счетов или чеки).

В если имущество является совместным для супругов, необходимо предоставить также:

  • заявление с распределением долей в доме или квартире, на которую оформлена ипотека;
  • копию свидетельства о браке.

При получении вычета на ребенка в ИФНС предоставляются:

  • свидетельство о рождении ребенка (копия);
  • заявление о распределении долей (если участвуют оба родителя).

В случае строительства дома собственными силами потребуются платежки, подтверждающие расходы на покупку материалов (чеки, квитанции). Необходимы заверенные копии.

В случае оформления вычета на ремонтные работы необходим договор на услуги и документы, связанные с договором на расход средств. Заверенные копии чеков или счетов.

Также во всех случаях потребуются указать реквизиты счета, куда будут перечисляться деньги.

Чтобы избежать отрицательного ответа и быстрее получить свои финансы, нужно собрать все документы заранее.

Учет расходов

Следует понимать, что все копии заверяются нотариально и подписываются лично лицом, платившим налоги.

Важно! Подпись и инициалы ставятся на каждой странице предоставляемых документов, а на копиях делается отметка «копия верна». Кроме того проставляется дата. 

На какую сумму может рассчитывать ИП

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ЕНВД и как это правильно сделать

После сбора всех необходимых документов, и их заверения, пакет сдается в налоговый орган, по месту регистрации. Проверка должна длиться не более трех месяцев. Но, как правило, деньги на счет поступают уже через 30 дней. Кроме посещения офиса, возможна сдача документов через сайт налоговой.

Для ИП возможно получение вычетов на покупку онлайн-кассы.

По этой статье уменьшить свои налоги могут предприниматели, находящиеся на ЕНВД и ПСН, пробредшие онлайн-кассу и поставившие ее на учет районной налоговой, до определенного срока.

Сумма самого вычета может быть около 18 тысяч рублей на каждую единицу техники. При этом нужно следить, чтобы затраты на ее приобретение не были учтены при расчете других налогов.

В сумму включаются расходы на ККТ, накопитель, программное обеспечение и услуги по настройке оборудования. Но льготы распространяются на кассы, стоящие на учете налоговой.

Расчет налогового вычета ИП и его сумма зависит от размера уплаченных взносов. При этом итог может быть нулевым, если авансовый платеж внесен в сумме начислений.

Однако если взносы превышают начисленную сумму налога, их возврат будет не возможен. В таком случае требуется подать нулевую отчетность, в которой будет учтена сумма вычета.

Специалисты проводит обучение бухгалтеров и консультирование по вопросам начислений онлайн.

Схема вычета по налогам

Формула произведения расчета авансового платежа, вместе с налоговым вычетом для ИП находящихся на УСН, не имеющих наемных работников следующая: АП ДП Х НС УАП УСВ,

где:

  • АП платеж авансом.
  • ДП доход за период;
  • НС ставка налога (6 %);
  • УАП ранее внесенные авансовые налоговые платежи;
  • УСВ страховые взносы, внесенные за период.

Важно! Платежи могут быть квартальными и по итогам за год. Для расчета необходим только отчет за нужный период и калькулятор. Сумма вычетов по налогам для организаций находящихся на УСН, уменьшается на величину страховых взносов, начисленных за тот же период. 

Таким образом, получать налоговый вычет может практически каждый ИП. Но зависит это от выбранной системы налогообложения или уплаты НДФЛ самостоятельно. Это важно, ведь предпринимательство только тогда будет выгодным, когда используются все предоставляемые выгоды и способы снижения расходов.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/vycet-dla-ip.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.